УСН — упрощенная схема налогообложения
Патент, ПСН — патент на право занятия репетиторской деятельностью
Трудоустроиться репетитором официально.
Репетиторство по ИП либо патент для репетитора дают возможность:
1. Официально подтверждать свой трудовой стаж ( Трудовой стаж индивидуального предпринимателя подтверждается наличием факта государственной регистрации в качестве ИП и уплатой страховых взносов в ПФ).
2. Официально получать доход при этом есть возможность совмещать основную работу и занятие предпринимательством (ИП репетиторство).
3. Принимать платежи от юридических лиц.
4. Заключать договоры на оказание услуг.
5. Получать различные кредиты на высокий подтвержденный доход.
6. Спокойно рекламировать свои услуги.
7. Чувствовать себя полноправным налогоплательщиком, доход от репетиторства – налоги в бюджет.
Сложно ли вести деятельность ИП (Нужно ли нанимать бухгалтера для расчёта налогов?):
1. Оплатить налоги, размер и сроки уплаты которых определяются видом налогообложения, который вы выбрали.
2. Один раз заплатить в пенсионный фонд (если нет наёмных работников).
3. Сдать налоговую декларацию. (Если Вы хотите сэкономить на услугах бухгалтера, можете заполнить налоговую декларацию самостоятельно)
4. Сдать отчёт в пенсионный фонд.
5. Заверить книгу расходов и доходов у налогового инспектора.
ИП репетиторство: по УСН или патент?
Прежде всего необходимо понять что вопрос, выбрать ИП или же патент не правильный, так как ИП придется регистрировать в обоих случаях, а далее уже выбрать Патентную схему или УСН.
Схема такова:
1. Регистрируем ИП.
2. Выбираем систему налогообложения. На этом шаге нужно определиться что выгоднее репетитору УСН 6% или патент. Для этого проведем расчеты.
Пример (Расходы, связанные с репетиторством: патент)
Расчеты в примере действительны для Москвы в 2015 году. Если Вы выбираете патент в другом регионе, следует связаться с региональной структурой ИФНС.
Стоимость патента (репетиторство) равна 18000 рублей. Прочие, обязательные для ИП репетитора налоги составляют около 21 тыс. руб. (взносы в ПФ и ФОМС.) Декларация, поданная в электронном виде обойдется дополнительно в пределах 1 тыс. руб.
ИТОГ: расходы репетитора (налоги по патентной схеме) ежегодно составят около 40 тыс. руб.
Важно! даже при выборе патента нужно ежегодно отправлять нулевую декларацию в свою налоговую. Патент разрешает вести деятельность только в своём регионе. Патент можно брать на 9 месяцев, а не на 12, что позволяет экономить летом, если нет занятий.
Пример (Расходы, связанные с репетиторством: УСН)
Если же наш выбор — УСН 6%, обязательные ИП репетитору налоги снова составят 21 тыс. рублей. Кроме того, рекомендуется открыть банковский счет — расходы около 12 тыс. рублей.
В случае, если годовой доход превышает 300 тыс. рублей, репетитор должен заплатить дополнительно 1% в Пенсионный фонд при выборе данной схемы ИП. Также сохраняются расходы на электронную декларацию. Пусть месячный доход репетитора 35000 рублей. Тогда расходы репетитора на налоги: (35000 x 12 мес. x 0,06 ставка ИП по «упрощенке»). Таким образом получаем 25200 руб., причем 4472 руб. из них налоговый вычет. Помимо этого, дополнительно необходимо отдать 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб. в Пенсиооный фонд (35000 x 12 месяцев — 300000) x 0,01 = 1200 руб. То есть дополнительные расходы составят около 6 тыс. руб.
ИТОГ: ИП по УСН с месячным доходом 35000 руб. также должен ежегодно отчислять в бюджет примерно 40 тыс. рублей.
Важно! ИП на УСН имеет право осуществлять деятельность на всей территории РФ. Если Вы зарабатываете более ≈35000 рублей в месяц, то Вам выгоднее не открывать счёт в банке и купить патент. Расчёты велись на примере Москвы.
ОКВЭД для репетиторов:
В качестве основного вида предпринимательской деятельности рекомендуется выбрать коды:
Репетиторство: ОКВЭД 80.42 — Образование для взрослых и прочие виды образования, не включённые в другие группировки (основной вид деятельности)
Репетиторство: ОКВЭД 80.10.3 — Дополнительное образование детей.
Важно! Следует помнить, что индивидуальная педагогическая деятельность не лицензируется, таким образом, если не нанимать себе на работу других педагогов, лицензия на образовательную деятельность не нужна.
Кроме того, для деятельности ИП, репетитор имеет право дополнительные виды деятельности (до 20), рекомендуем выбрать дополнительные ОКВЭД для репетиторов:
ОКВЭД 74.83 — Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу.
ОКВЭД 72.4 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных. ресурсов, в том числе ресурсов сети Интернет.
ОКВЭД 73.10 — Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук.
ОКВЭД 73.20 — Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук.
ОКВЭД 93.05 — Предоставление прочих персональных услуг.